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年末賞与税額計算ツール

一時金単独課税方式で年末賞与の税額を計算：税前金額から適用税率・速算控除・税額・手取りをリアルタイム表示。税後からの逆算にも対応し、「1元多くても手取りが減る」盲ゾーンを自動警告します。

📋 根拠：財政部・税務総局公告2023年第30号 — 居民個人の一時金は当年の総合所得に併せず単独課税を選択でき、本政策は2027年12月31日まで適用。納税者ごとに年度1回まで。

🔒 プライバシー：計算はすべてブラウザ内で完結し、入力した金額はサーバーに送信されません。

計算方法

一時金の単独課税は2段階：まず「賞与 ÷ 12」で月換算税率表から税率と速算控除数を確定し、一括で税額を計算します：

納税額 = 賞与 × 適用税率 − 速算控除数

注意点は2つ：速算控除数は上表の値をそのまま使い、12倍しません（総合所得の年度税率表との最大の相違点）；単独課税は納税者ごとに年度1回・1つの賞与にのみ適用でき、それ以外の賞与は総合所得に併せます。

月換算税率表（一時金適用）

月平均（賞与 ÷ 12） 対応する賞与範囲（元） 税率 速算控除数（元）
≤ 3,000≤ 36,0003%0
3,000 ～ 12,00036,000 ～ 144,00010%210
12,000 ～ 25,000144,000 ～ 300,00020%1,410
25,000 ～ 35,000300,000 ～ 420,00025%2,660
35,000 ～ 55,000420,000 ～ 660,00030%4,410
55,000 ～ 80,000660,000 ～ 960,00035%7,160
> 80,000> 960,00045%15,160

よくある質問

単独課税と総合所得併入の違いは？

政策は二者択一を許容します。単独課税では賞与を年間給与に併せず、「賞与 ÷ 12」で月換算税率表により別途計算し、中程度の賞与では通常有利です。併入の場合は年間給与と合算して年度税率表で計算します。本ツールは単独課税を計算対象とし、年度ごとにどちらか一方しか選べないため、両方計算して低い方を選ぶことを推奨します。

1元多く支給されると手取りが減るのはなぜ？

これは単独課税の「盲ゾーン」です。税率は36,000・144,000・300,000・420,000・660,000・960,000元で跳ね上がり、1元超えるだけで賞与全体に高い税率が適用されます。例：36,000元の手取りは34,920元ですが、36,001元は10%課税で手取り32,610.90元となり、2,309.10元も減ります。本ツールは盲ゾーンを自動検出して警告します。

速算控除数を12倍しますか？

いいえ。一時金には「月換算」税率表を使い、速算控除数（0/210/1410/2660/4410/7160/15160）をそのまま適用します。12倍すると税額が数千〜数万元単位で狂います — 多くのオンライン計算ツールに見られる典型的な誤りです。

税後からの逆算で答えが2つになることがあるのは？

手取り = 税前 −（税前 × 税率 − 速算控除数）は一対一の関数ではありません。税率の段差を超えると、異なる税前金額が同じ税後金額になることがあります。例：税後34,000元は税前35,051.55元（3%）でも税前37,544.44元（10%）でも実現でき、どちらも妥当です。本ツールは解を1つに絞らず、すべて列挙します。

単独課税は年に何回使えますか？

1回です。各納税者は1課税年度で1つの一時金にのみ単独課税を適用できます。年内にすでに適用済みの場合、次の賞与は総合所得に併入します。複数回支給される場合は、会社と相談して最も有利な1回に適用してもらいましょう。

計算結果は給与明細と完全に一致しますか？

本ツールは公式の計算式と税率表（分単位の四捨五入を含む）に厳密に従い、通常は源泉徴収義務者の計算と数銭以内で一致します。差異が出る場合は、会社の適用判断や賞与の性格づけ、給与システムの丸め処理が原因のことが多いです。最終的には勤務先の実際の徴収額を優先してください。

この政策はずっと有効ですか？

現行の根拠は財政部・税務総局公告2023年第30号で、一時金の単独課税は2027年12月31日まで延長されています。それ以降の継続は新たな公告次第です。毎年12月から翌年の確定申告時期にかけて政策の更新にご注意ください。