일시금 분리과세 방식으로 연말보너스 개인소득세 계산: 세전 금액을 입력하면 세율·속산공제·세액·세후 수령액이 실시간 표시됩니다. 세후→세전 역산도 지원하며 "1위안 더 받으면 수령액이 줄어드는" 맹구역을 자동 경고합니다.
📋 정책 근거: 재정부·국가세무총국 공고 2023년 제30호 — 거주 개인의 일시금은 종합소득에 합산하지 않고 분리과세를 선택할 수 있으며, 이 정책은 2027년 12월 31일까지 시행됩니다. 납세자 1인당 연 1회만 사용 가능합니다.
실효 세율 —
다음 세전 금액은 입력한 세후 금액과 정확히 일치합니다:
🔒 개인정보 안내: 모든 계산은 브라우저에서 로컬로 처리되며 입력한 금액은 서버로 전송되지 않습니다.
일시금 분리과세는 두 단계입니다: 먼저 "보너스 ÷ 12"로 월 환산 세율표에서 세율과 속산공제액을 정한 뒤 한 번에 세액을 계산합니다:
납세액 = 보너스 × 적용 세율 − 속산공제액
두 가지 주의점: 속산공제액은 위 표의 값을 그대로 사용하며 12를 곱하지 않습니다(종합소득 연간 세율표와 가장 다른 점). 그리고 분리과세는 납세자 1인당 과세연도 1회, 한 번의 보너스에만 적용할 수 있으며 나머지 보너스는 종합소득에 합산해야 합니다.
| 월평균 금액(보너스 ÷ 12) | 보너스 구간(위안) | 세율 | 속산공제액(위안) |
|---|---|---|---|
| ≤ 3,000 | ≤ 36,000 | 3% | 0 |
| 3,000 ～ 12,000 | 36,000 ～ 144,000 | 10% | 210 |
| 12,000 ～ 25,000 | 144,000 ～ 300,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000 ～ 35,000 | 300,000 ～ 420,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000 ～ 55,000 | 420,000 ～ 660,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000 ～ 80,000 | 660,000 ～ 960,000 | 35% | 7,160 |
| > 80,000 | > 960,000 | 45% | 15,160 |
정책상 둘 중 하나를 선택할 수 있습니다. 분리과세는 보너스를 연간 급여에 합산하지 않고 "보너스 ÷ 12"로 월 세율표에 따라 별도 계산하며, 중소 규모 보너스에는 대체로 유리합니다. 합산 과세는 연간 급여와 합쳐 연간 세율표로 계산합니다. 이 도구는 분리과세를 계산하며, 연간 한 가지 방법만 선택할 수 있으므로 두 가지를 모두 계산해 낮은 쪽을 권장합니다.
이것이 분리과세의 "맹구역"입니다. 세율은 36,000·144,000·300,000·420,000·660,000·960,000 위안에서 도약하며, 1위안만 넘어도 보너스 전체에 높은 세율이 적용됩니다. 예: 36,000위안의 세후는 34,920위안이지만 36,001위안은 10% 과세로 세후 32,610.90위안에 불과해 2,309.10위안이 줄어듭니다. 이 도구는 맹구역을 자동 감지해 경고합니다.
아니요. 일시금에는 "월 환산" 세율표를 사용하며 속산공제액(0/210/1410/2660/4410/7160/15160)을 그대로 적용하고 12를 곱하지 않습니다. 12를 곱하면 세액이 수천 위안씩 틀어지며, 온라인 계산기의 흔한 오류입니다.
세후 = 세전 −(세전 × 세율 − 속산공제액)은 일대일 함수가 아닙니다. 세율 구간 도약 후에는 서로 다른 세전 금액이 같은 세후 금액이 될 수 있습니다. 예를 들어 세후 34,000위안은 세전 35,051.55위안(3% 구간)과 37,544.44위안(10% 구간) 모두 가능하며 둘 다 유효합니다. 이 도구는 하나를 몰래 고르지 않고 모든 해를 나열합니다.
1회입니다. 각 납세자는 과세연도당 하나의 일시금에만 분리과세를 적용할 수 있습니다. 연중 이미 적용했다면 다음 보너스는 종합소득에 합산해야 하며, 여러 번 지급될 경우 회사와 상의해 가장 유리한 한 건에 적용하세요.
이 도구는 공식 계산식과 세율표(분 단위 반올림 포함)를 엄격히 따르므로 일반적으로 원천징수 의무자의 계산과 몇 센트 이내로 일치합니다. 드물게 차이가 나면 회사의 정책 적용 방식, 보너스 성격 인정, 급여 시스템의 반올림 기준이 원인입니다. 최종적으로는 실제 원천징수액이 우선합니다.
현행 근거는 재정부·국가세무총국 공고 2023년 제30호로, 일시금 분리과세 정책은 2027년 12월 31일까지 연장되었습니다. 이후 연속 여부는 새 공고에 달려 있으며, 매년 12월부터 다음 해 연간 정산 전까지 정책 업데이트를 확인하세요.